南宫NG·28(中国)官方网站发票和凭证抵税的区别是什么在企业的财务运作中，抵税是一项至关重要的操作，它直接关系到企业的成本控制和利润获取。而发票和凭证作为抵税的重要依据，很多人却常常混淆它们之间的区别。今天，就让我们深入剖析发票和凭证抵税的不同之处，帮助大家更好地理解和运用，从而在合法合规的前提下，为企业降低税负。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。常见的发票类型包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。其中，增值税专用发票具有特殊的抵扣功能，是企业进行增值税进项税额抵扣的关键凭证。
凭证是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。它的范围比发票更为广泛，除了发票外，还包括企业内部自制凭证，如工资单、折旧计算表、成本计算单等；以及外部取得的非发票类凭证，如财政票据、完税凭证、境外签收单据或公证机构证明等。这些凭证在企业的财务核算和税务处理中都发挥着重要作用。
增值税抵扣：增值税专用发票是增值税一般纳税人抵扣进项税额的主要凭证。企业购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得合法有效的增值税专用发票，其注明的进项税额可以从销项税额中抵扣。例如，制造业企业采购原材料取得的增值税专用发票，运输企业接受运输服务取得的增值税专用发票等，都可以按规定抵扣增值税。此外，农产品收购发票或销售发票、通行费发票、国内旅客运输服务发票等特定发票，也可以按照一定的计算方式抵扣增值税进项税额。
企业所得税税前扣除：各类发票是企业所得税税前扣除的重要依据。企业在生产经营过程中发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，取得相应的发票后，准予在计算应纳税所得额时扣除。如企业购买办公用品取得的增值税普通发票，支付租金取得的发票等，都可以在企业所得税前扣除，从而减少应纳税所得额。
企业所得税税前扣除：凭证在企业所得税税前扣除方面的作用也非常重要。除了发票外南宫28，企业内部自制凭证用于证明企业内部发生的费用支出，如工资单用于证明员工工资支出，折旧计算表用于证明固定资产折旧费用等，这些凭证在符合税法规定的情况下，可以在企业所得税前扣除。外部取得的非发票类凭证同样可以作为企业所得税税前扣除的依据。例如，企业缴纳的社会保险费、住房公积金等，取得的财政票据可以在税前扣除；企业缴纳的各项税费，取得的完税凭证可以作为扣除凭证。
其他税种的相关抵减：在一些特殊情况下，凭证还可以用于其他税种的抵减。例如，企业在土地增值税清算时，取得的合法有效的成本费用凭证，如土地出让金收据、房地产开发成本发票等，对于确定土地增值税的扣除项目金额至关重要，直接影响土地增值税的计算和缴纳。
增值税专用发票的认证抵扣：增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，需要在规定的期限内进行认证（目前已取消认证期限限制，但实际操作中建议尽早认证）。认证方式主要有两种，一是通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证，二是使用扫描仪扫描认证。认证通过后，发票上注明的进项税额可以在当期增值税纳税申报时，从销项税额中抵扣。例如，某企业当月销项税额为 10 万元，认证通过的进项税额为 8 万元，则当月应缴纳增值税为 10 - 8 = 2 万元。
其他发票的计算抵扣：对于农产品收购发票或销售发票、通行费发票、国内旅客运输服务发票等，采用计算抵扣的方式。例如，企业购进农产品，取得农产品销售发票，注明买价为 10000 元，按照 9% 的扣除率计算，可抵扣的进项税额为 10000×9% = 900 元；取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为 1090 元，按照公式计算可抵扣的进项税额为 1090÷(1 + 9%)×9% = 90 元。
内部自制凭证的扣除：企业内部自制凭证的抵税方式相对简单，在企业所得税汇算清缴时，按照税法规定的扣除标准和范围，将相关费用在税前扣除。例如，企业按照员工考勤记录和工资标准编制的工资单，在符合合理工资薪金支出的条件下，可以全额在企业所得税前扣除。
外部非发票类凭证的扣除：外部取得的非发票类凭证，根据不同的凭证类型和税法规定进行扣除。如财政票据，企业按照实际缴纳的金额在相应的费用项目中扣除；完税凭证，企业根据完税凭证上注明的税款金额南宫28，在计算应纳税所得额时予以扣除。对于境外签收单据或公证机构证明，企业需要提供相关的合同、协议、付款凭证等资料，以证明其真实性和合法性，经税务机关审核后，方可在税前扣除。
发票开具的规范性：发票的开具必须符合国家税务总局的相关规定，包括发票内容填写完整、准确，不得涂改、伪造；发票的开具应与实际业务相符，不得虚开发票。例如，发票上的购买方和销售方信息、货物或服务名称、规格、数量、金额、税率等内容必须如实填写，否则可能导致发票无效，无法用于抵税。
发票的真实性与有效性：企业取得的发票必须是真实有效的，不得接受虚假发票。为了验证发票的真实性，企业可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台，对增值税发票进行查验。对于虚假发票，不仅不能用于抵税，还可能面临税务机关的处罚，如补缴税款、加收滞纳金、罚款等。
内部自制凭证的规范要求：企业内部自制凭证虽然是企业自行编制的南宫28，但也需要符合一定的规范要求。例如，工资单应包含员工姓名、工号、考勤记录、工资明细、签名等信息，以确保工资支出的真实性和合理性；折旧计算表应按照固定资产的原值、预计使用年限、折旧方法等准确计算折旧金额，并经过相关人员的审核和签字。
外部非发票类凭证的真实性与合法性：外部取得的非发票类凭证，如财政票据、完税凭证等，必须是真实、合法的。企业在取得这些凭证时，应仔细核对凭证的内容和信息，确保其与实际业务相符。对于境外签收单据或公证机构证明，还需要关注其是否符合我国税法和相关法律法规的规定，以及是否经过必要的认证和翻译手续。
发票的保管期限：企业应妥善保管发票，发票的保管期限一般为 10 年。在保管期限内，发票不得擅自损毁，以备税务机关检查。对于已开具的发票存根联和发票登记簿，也应按照规定的期限保存。
发票的使用限制：发票的使用应严格按照规定的范围和用途进行，不得转借、转让、发票。例如，增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人之间的交易，且必须在规定的抵扣期限内认证抵扣。
凭证的保管要求：凭证的保管同样重要，企业应建立健全凭证管理制度，对各类凭证进行分类整理、归档保管。凭证的保管期限一般与会计档案的保管期限相同，根据不同的凭证类型和相关规定，保管期限可能为 3 年、5 年、10 年、15 年或永久保存。
凭证的使用规范：在使用凭证进行抵税时，企业应确保凭证的真实性、合法性和完整性。对于内部自制凭证，应按照企业内部的审批流程和规定进行使用；对于外部取得的凭证，应注意其与实际业务的关联性和一致性。
发票和凭证在抵税方面存在诸多区别，无论是发票还是凭证，企业在日常经营中都应高度重视，严格按照税法规定和财务制度进行管理和使用，确保抵税操作的合法、合规、准确，为企业的健康发展提供有力保障。希望通过本文的介绍，能帮助大家更清晰地认识发票和凭证抵税的区别，在企业财务管理中做出更明智的决策。返回搜狐，查看更多
