南宫NG·28(中国)官方网站境外A公司提供的咨询费服务境外A公司提供的咨询费服务,对方未派遣人员来中国,这是否属于提供完全在境外发生的服务,是否不需要征增值税?
答案分析:股息不属于增值税征税范围,B公司应扣缴A公司增值税=(100+50)/(1+6%)×6%=8.49(万元)。A公司提供相关服务时未派遣相关人员来华,则咨询费不属于来源于中国境内的所得,但股息和商标使用费属于税法列举征收预提所得税的项目南宫28,B公司应扣缴A公司企业所得税=[300+100/(1+6%)]×10%=39.43(万元)。
①股息一般金额都是非固定、非保本的收益,不属于增值税的征税范围,所以300万元不含增值税,也不需要缴纳我国增值税;
②境外A公司收取商标使用费属于转让无形资产南宫28、收取咨询费属于销售咨询服务。在境内销售服务、无形资产是指:服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内。本题由于购买方(境内B子公司)在境内,所以境外A公司属于在境内销售无形资产、服务,需要缴纳我国增值税,税率均为6%;
①股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。本题分配所得的企业(境内B子公司)在境内,所以境外A公司取得的300万元股息属于来源于境内的所得,需要缴纳我国企业所得税;
②特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。境外A公司收取的商标使用费属于特许权使用费所得,负担、支付所得的企业(境内B子公司)在境内,所以境外A公司取得的100万元商标使用费属于来源于境内的所得,需要缴纳我国企业所得税;
A公司收取的咨询费属于提供劳务所得,但A公司提供劳务时未派人来境内,所以劳务发生地不在境内南宫28,收取的咨询费不属于来源于境内的所得,不需要缴纳我国企业所得税;
④应扣缴企业所得税税额=含增值税的所得÷(1+增值税税率)×企业所得税税率=不含增值税的所得×企业所得税税率
由于在国际税收领域,各国行使征税权力所采取的原则不尽相同,因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为()。
从字面上看,战略的现代概念与传统概念的主要区别在于,现代概念认为战略只包括为达到企业的终点而寻求的途径,不包括企业终点本身;而从本质区别看,现代概念更强调战略另一方面的属性( )。